Question

При проведении аудита расчетов с персоналом по оплате труда ОАО «Ритм» при проверке нарядов было выявлено, что рабочему не начислили заработную плату за перевыполнение нормы выработки. Рабочий-сдельщик Семенов В. В. на предприятии ОАО «Ритм» в декабре 2008 года выполнил норму выработки на 110%. Заработная плата по прямым сдельным расценкам составила 24000 руб. В соответствии с договором оплата изделий, произведенных сверх 100 % (нормы), производится в 1,5-кратном размере к сдельным расценкам. Семенов В. В. выплачивает на несовершеннолетнюю дочь алименты согласно исполнительному листу. Дать комментарии аудитора.

Answer 1

Решение:
Нарушен был трудовой договор между работодателем и рабочим.
Аудитор начислил заработную плату за всю сверхплановую продукцию:
=24000*(110-100)/100*1.5=3600
Предприятию предложено:
1)  сделать записи на счетах бухгалтерского учета:
Дт счета 20 «Основное производство»
Кт счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на сумму 3600 руб.
2)  удержать НДФЛ:
3600 руб. х 13% = 468 руб.
Дт счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кт счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на доходы на физических лиц» на сумму 468 руб.
3). Удержать алименты:
(3600 руб.-468руб.)х25%= 783 руб.
Дт счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кт счета 76-5 «Расчеты по исполнительным листам» на сумму 783 руб.
4) подать уточненный расчет декларации по налогу на прибыль за 2008 год;
сделать исправительные записи на счетах бухгалтерского учета:
Д 99 К 68 864 руб. (3600 х 24%)
5) написать письмо в налоговую инспекцию с просьбой зачесть переплату по налогу на прибыль за 2008 год в счет оплаты налога на прибыль 1 квартала 2009 года.