Question

При аудите расчетов с персоналом по оплате труда в расчетно-платежной ведомости было установлено, за февраль 2008 года бухгалтеру Зайцевой К. Т. была не правильно рассчитана доплата за замещение временно отсутствующего работника. Сумма доплаты составила 12000 руб.
В связи с направлением бухгалтера Волковой М. Р. на курсы повышения квалификации, ее обязанности возложены на бухгалтера Зайцеву К. Т. (должностной оклад - 12000 руб.), которой установлена доплата за замещение временно отсутствующего работника в размере 60% от должностного оклада. Бухгалтер Зайцева К. Т. замещала Волкову М. Р. с 1 февраля по 29 февраля 2008 года. Дать комментарии аудитора.

Answer 1

Решение:
Описанные действия привели к завышению расходов на оплату труда и неправильному исчислению налога на прибыль организации.
Аудитор пересчитал начисление доплаты бухгалтеру Зайцевой К. Т.:
1)  доплата за замещение временно отсутствующего работника:
12000 руб. х 60%= 7200 руб.
Предприятию предложено:
1)  внести исправления в бухгалтерский учет, сторнировать излишне начисленную доплату:
Д. 26 К. 70 4800 руб. (12000 -7200)
2) сторнировать удержанный из этой суммы НДФЛ (4800 х 13%)
Д. 70 К. 68 624 руб. (4800 х 13%)
3) подать уточненный расчет декларации по налогу на прибыль;
сделать исправительные записи на счетах бухгалтерского учета:
Д 99 К 68 1152руб. (4800 х 24%)
4) написать письмо в налоговую инспекцию с просьбой зачесть переплату по налогу на прибыль в счет оплаты налога на прибыль будущего периода