Question

При аудите расчетов с персоналом по оплате труда в расчетно-платежной ведомости было установлено, что менеджеру Тарашевской Г. П. не была оплачена работа в выходные дни. Оклад менеджера Тарашевской Г. П. составляет 14500 руб., по производственной необходимости она работала два выходных дня. Количество рабочих дней в месяце по графику пятидневной рабочей недели - 21. Отгул не предоставлялся. Менеджер Тарашевская Г. П. родилась и работает в Мурманской области. Дать комментарии аудитора.

Answer 1

Решение:
Описанные действия привели к занижению расходов на оплату труда и неправильному исчислению налога на прибыль организации. Аудитор пересчитал начисление заработной платы:
1. Оплата за полностью отработанное время:
а) полярная надбавка: 14500 руб. х 80%=11600 руб.
б) районный коэффициент: 14500 руб. х 50% = 7250 руб.
в) сумма за полностью отработанное время:
14500 руб. + 11600 руб. + 7250 руб. = 33350 руб.
2.Сумма заработной платы в выходные дни:
а) дневная тарифная ставка работника: 33350 руб. / 21 дн.= 1588,10 руб.
б) доплата за работу в выходные дни: 1588,10 руб. х 2 х 2 дня = 6352,40 руб.
в) заработная плата менеджера Тарашевской Г. П. составила:
6352,40 руб. + 33350 руб. = 39702,40 руб.
Предприятию предложено:
1)  произвести дополнительные записи на счетах бухгалтерского учета:
Д 26 К. 70 6352,40
2)  удержать НДФЛ из суммы начисленной зарплаты: 6352,40 х 13% = 853 руб.
3)  подать уточненный расчет декларации по платежам на обязательное пенсионное страхование; доначислить взносы в ПФР и уплатить.
4)  подать уточненный расчет декларации по налогу на прибыль;
сделать исправительные записи на счетах бухгалтерского учета:
Д 99 К 68 1521 (6352,40 х 24%)
5)  написать письмо в налоговую инспекцию с просьбой зачесть переплату по налогу на прибыль в счет оплаты налога на прибыль будущего периода.