Question

У сотрудницы ЗАО «Колос» Ромашкиной Н. С. заболел семилетний сын. С 6 по 27января 2008 года она была на больничном, что подтверждает листок нетрудоспособности. Ребенок находился на амбулаторном лечении. Ромашкина Н. С. трудится на предприятии с ноября 2004 года. В расчетном периоде было отработано 338 календарных дней. Заработок за расчетный период составил 175000 руб. Бухгалтер рассчитал пособие за весь период болезни в размере, в зависимости от страхового стажа в сумме 9112,40 руб. Дать комментарии аудитора.

Answer 1

Решение:
Справка-расчет пособия по временной нетрудоспособности была аудитором пересчитана:
Больничный лист составил 22 календарных дня.
1.1. Определим дневной заработок Ромашкиной Н. С.:
175000 руб./338 дн.=517,75 руб.
1.2. Определим величину пособия с учетом страхового стажа:
517,75 руб. х 80%= 414,20 руб.
1.3. Пособие при амбулаторном лечении ребенка начисляется за первые 10 дней в размере, определяемом в зависимости от страхового стажа Ромашкиной Н. С., т. е.:
414,20 руб. х 10 дн. = 4142,00 руб.
1.4.  Пособие за последующие 12 календарных дней – в размере 50% среднего заработка:
414,20 руб. х 50% х 12 дн. = 2485,20 руб.
1.5. Общая сумма пособия составит:
4142,00 руб. +2485,20 руб. = 6627,20руб.
2) произвести исправление в бухгалтерском учете: сторнировать ошибочно начисленную сумму компенсации за неиспользованный отпуск и отразить в учете записью: Д 69 К 70 2485,20
сторнировать сумму НДФЛ, излишне удержанную с суммы пособия по временной трудоспособности: Д 70 К 68 323 (2485,20 х 13%)
3) доначислить налог на прибыль организации: 2485,20 х 24 % = 596 руб. и отразить записью:
Д 99 К 68  596 руб.
4)  подать уточненный расчет декларации по налогу на прибыль за 2008 год, доплатить налог.