Question

С 14 октября 2008 года сотруднику Николаеву А. А. предоставлен очередной отпуск на 28 календарных дней. Весь период - с 1 октября 2007 года по30 сентября отработан полностью. За это время сотруднику начислена заработная плата, равная 185688 руб. Сумма начисленных отпускных сотруднику Николаеву А. А. составила 18000 руб. Дать комментарии аудитора.

Answer 1

Решение:
При проверке расчетов по оплате труда аудитор выявил арифметическую ошибку при расчете отпускных. Справка-расчет отпускных была аудитором пересчитана:
1.  Среднедневной заработок сотрудника:
185688 руб./12 мес./29,4 дн.=526,33 руб.
2.  Сумма отпускных:
526,33 руб. х 28 дн.=14737,24 руб.
3. Удержан НДФЛ: 14737,24х13%=1916 руб.
4. Сумма к выдаче: 14737,24-1915,84=12821,40 руб.
Предприятию предложено:
1)  произвести исправление в бухгалтерском учете: сторнировать излишне начисленную сумму отпускных и отразить в учете записью: Д 20 К 70 3262,76 (18000 – 14737,24);
сторнировать сумму НДФЛ, излишне удержанную с суммы отпускных:
Д 70 К 68  424 (3262,76х 13%)
2)доначислить налог на прибыль организации: 3262,76 х 20% = 653 руб. и отразить записью:
Д 99 К 68  653 руб.
3)подать уточненный расчет по налогу на прибыль за 2008 год, доплатить налог и пени.