Question

Рассчитайте и проанализируйте динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов (табл. ), влияние факторов (доли выручки, рентабельности продаж и производительности труда) на изменение рентабельности персонала.
Решение задачи оформите в виде самостоятельно составленной таблицы. Сделайте выводы по результатам анализа.
Таблица. Информация об эффективности использования трудовых ресурсов
Показатели    Прошлый год    Отчетный год    Откл-е
Объем выпуска продукции, тыс. р.    96 420    112 830    16 410,0000
Выручка от реализации продукции, тыс. р.    115 780    108 600    -7 180,0000
Прибыль от реализации, тыс. р.    3 957    4 008    51,0000
Среднегодовая стоимость капитала, тыс. р.    5 870    6 541    671,0000
Среднесписочная численность персонала, чел.    64    60    -4,0000
Производительность труда, р.    1809,0625    1810    0,9375
Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, %    1,2008    0,9625    -0,2383
Рентабельность продаж, %    3,42    3,69    0,2700
Рентабельность персонала, р.    7429,3419    6428,4412    -1000,9

Answer 1

ПТ=ФВ*ФО=ВРП/Ср. спис. числ-ть.=115780/64=1809,0625
Уд. выр.= ВРП/VВП =115780/96420=1,2008.
Рент. пр.=Преал/ВРП=3957/115780*100=3,42
Рент-перс.= Уд. выр*Рент. пр.*ПТ=1,2008*3,42*1809,0625=7429,3419
Факт модель: Рент перс=Уд. выр.* Рент прод.* ПТ.
?Рент перс. уд. выр.=?Уд. выр.*Рент. прод.0*ПТ0=-0,2383*3,42*1809,0625= - 1474,3606
?Рент перс. Рент. прод.=Уд. выр1*?Рент. прод.*ПТ0=0,9625*0,2700*1809,0625= 470,1301
?Рент перс. ПТ= Уд. выр1*Рент. прод.1* ?ПТ=0,9625*3,69*0,9375= 3,3296
?Рент перс=?Рент перс. уд. выр+?Рент перс. Рент. прод+?Рент перс. ПТ= -1000,9
Изменение Рент. перс. в отч. году по сравнению с прошлым за счет Уд. выр составило -1474,3606 тыс. руб.; за счет Рент. прод.: 470,1301 тыс. руб., за счет ПТ: 3,3296 тыс. руб. Рент. перс. снизилась на 1000,9 тыс. руб.