Question

В соответствии с планом ремонта основных средств, ремонтные работы по ремонту основных средств общехозяйственного назначения выполняются силами рабочих вспомогательного производства. Для покрытия затрат по ремонту основных средств учетной политикой организации было предусмотрено создание резерва в сумме 60 000 руб.
Фактические затраты по ремонту в июне месяце составили:
•    стоимость израсходованных материалов – 10 000 руб.;
•    заработная плата производственных рабочих – 20 000 руб.;
•    отчисления на социальное страхование и соцобеспечение – 5200 руб.;
•    расходы, оплаченные с расчетного счета, – 3500 руб.;
•    общепроизводственные расходы цеха вспомогательного производства – 1300 руб.

Answer 1

Решение:
1. Начислен резерв на покрытие затрат по ремонту основных средств:
Д-т сч. 25 «Общепроизводственные расходы» - 60 000 руб.
К-т сч. 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей» - 60 000 руб.
2. Учтены фактические расходы по ремонту основных средств:
Д-т сч. 23 «Вспомогательное производство» - 40 000 руб.
К-т сч. 10 «Материалы» - 10 000 руб.
К-т сч. 70 «Расчеты по оплате труда» - 20 000 руб.
К-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и соцобеспечению» - 5200 руб.
К-т сч. 51 «Расчетные счета» - 3500 руб.
К-т сч. 23 «Вспомогательное производство» - 1300 руб.
3. Списываются фактические затраты на уменьшение созданного резерва
Д-т сч. 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей» - 40 000 руб.
К-т сч. 23 «Вспомогательное производство» - 40 000 руб.
Сумма неиспользованного резерва числится по 31 декабря отчетного года, а 31 декабря – сторнируется.