Question

Для определения текущего налога на прибыль организация использует ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Согласно бухгалтерским расчетам за отчетный год имеется следующая информация:
1.    Бухгалтерская прибыль – 1 200 000 руб.
2.    Постоянные разницы – 100 000 руб.
3.    Вычитаемые временные разницы – 300 000 руб.
4.    Налогооблагаемые временные разницы – 200 000 руб.
Ставка налога на прибыль составляет 20 %.
Задание.
1.    Рассчитать:
o    Условный расход по налогу на прибыль (УРНП)
o    Постоянное налоговое обязательство (ПНО)
o    Отложенный налоговый актив (ОНА)
o    Отложенное налоговое обязательство (ОНО)
o    Текущий налог на прибыль (ТНП)
2.    Составить бухгалтерские проводки.

Answer 1

2. Бухгалтерские проводки.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Начислен условный расход по налогу на прибыль	99	68	240 000
2	Начислено постоянное налоговое обязательство	99	68/пно	20 000
3	Начислен отложенный налоговый актив	09	68/	60 000
4	Начислено отложенное налоговое обязательство	68	77	40 000