Question

В соответствии с договором на поставку материалов организация обязана перечислять аванс в размере 40 % от стоимости поставки без НДС.
За отчетный месяц объем поставки материалов составил 300 000 руб. Фактически за отчетный месяц организация получила и оприходовала на склад материалов на сумму 354 000 руб., включая НДС. Поставка была оплачена с расчетного счета с учетом ранее выданного аванса.
Задание 1
1.    Рассчитать сумму аванса, перечисленного поставщику в соответствии с договором.
2.    Оприходовать материал на склад.
3.    Предъявить НДС бюджету.
4.    Перечислить с расчетного счета поставщику в окончательный расчет за полученные материалы.
5.    Указать корреспонденцию счетов.

Answer 1

Решение.
1.    Аванс перечисленный поставщику в соответствии с договором, составит 300 000 * 40 %/100 %=120 000.
2.    Сумма, перечисляемая поставщику в окончательный расчет – 354 000–120 000=234 000.
3.    Бухгалтерские проводки.
 
№ п/п     Содержание хозяйственных операций     Корреспонденция счетов     Сумма, руб.
        Дебет     Кредит    
1     Перечислен с расчетного счета аванс поставщику в соответствии с договором     60 сч. авансы выданные     51     120 000
2    Принят к оплате счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы (без НДС)     10     60     300 000
3     Отражен в учете НДС, предъявленный поставщиком по полученным материалам     19-3     60     54 000
4     Предъявлен бюджету к вычету НДС по полученным и оприходованным материалам     68     19-3     54 000
5     Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику в погашение задолженности     60     51     234 000