Решение задачи:
Заполняем таблицу (тыс. руб.):
Элементы затраты Прошлый период, тыс. руб. Отчетный период, тыс. руб. Прошлый период, % Отчетный период, %
Материальные затраты 3200 2900 23,5 21,0
Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды 8500 9000 62,5 65,2
Амортизация 600 800 4,4 5,8
Прочие 1300 1100 9,6 8,0
Всего затрат 13600 13800 100,0 100,0
Как видно из данных таблицы, общая сумма затрат увеличилась с 13600 тыс. руб. до 13800 тыс. руб. Темп прироста затрат составил 1,47% (13800*100/13600-100).
Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают затраты на оплату труда и социальные нужны. Это говорит о том, производство на анализируемом предприятии является трудоемким. Следует отметить также, что в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом удельный вес по рассматриваемому элементу затрат увеличился с 62,5% до 65,2%.
Аналогично предприятие стало больше тратить на амортизацию оборудования. Затраты по данному элементу выросли с 600 до 800 тыс. руб., а удельный вес по данному элементу – с 4,4% до 5,8%. Это позволяет сделать вывод о том, что предприятие нарастило объем используемых основных средств, следовательно, растет и производственный потенциал предприятия.
Напротив, затраты на материалы и прочие затраты сократились. Затраты на материалы снизились на 300 тыс. руб., прочие затраты – на 200 тыс. руб. Удельный вес этих затрат сократился, соответственно, с 23,5% до 21,0% и с 9,6 до 8,0%.
В целом изменения в себестоимости можно интерпретировать как положительные при условии опережения темпов роста объемов продаж над темпом роста затрат.