Question

Физическое лицо в текущем году имеет доход в сумме – 490 тыс. руб.
По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты –на двоих несовершеннолетних детей.
В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
- обучения старшего ребенка в колледже, стоимость обучения – 34 тыс. руб.;
- лечения жены в стационаре – 69 тыс. руб.;
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.
По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Задание: определить:
1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;
2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
3) налоговые обязательствафизического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

НДФЛ определен гл. 23 НК РФ. Согласно статьи 224 НК РФ для налогообложения доходов физических лиц применяются следующие ставки НДФЛ:
Ставка НДФЛ 13% применяется в отношении большинства доходов граждан. К ним относятся денежные выплаты и другие вознаграждения, такие как заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие. Каждый работник, получающий заработную плату, имеет право на стандартные вычеты – на первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб., на третьего и последующего по 3000 руб., в общей совокупности дохода до 280000 руб.

Answer 1

Решение:
1. Определим доход физического лица за месяц:
490 00012=40 833,34 руб.
2. Определим налог на доходы физических лиц за месяц с учетом стандартных вычетов
40 833,34-1 400*2 =38 033,33 руб.
38 033,33*13%=4 944 руб.
3. Определим НДФЛ с суммы дохода до 280 тыс. руб.:
280 00040 833,34 = 6,
т.е. в течение шести месяцев доход не превысил 280 000 рублей, поэтому сумма НДФЛ будет равна:
4 944*6=29 664 руб.
4. Определим НДФЛ с остальной суммы дохода без стандартных вычетов

40 833,34*13%=5 308руб.
5 308*6=31 848 руб.
5. Определим сумму НДФЛ за год
29 664+31 848=61 512 руб.

6. Определим сумму возврата НДФЛ за обучение, за лечение жены в стационаре и за добровольное пенсионное страхование
( 34 000+69 000+50 000)*13%=19 890 руб.

Ответ: сумма стандартных налоговых вычетов составила 16 800 рублей; сумма НДФЛ, удержанная и подлежащая уплате в бюджет, составила 61 512 руб., а сумма возврата НДФЛ составила 19 890 рублей.