Question

Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации.
- первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом – 500 тыс. руб.;
- остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года – 390 тыс. руб.;
- первоначальная стоимость имущества, накоторое амортизация производится нелинейным методом, составила – 1 млн. руб.;
- остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года – 830 тыс. руб.;
- норма амортизации для линейного метода – 1%;
- норма амортизации для нелинейного – 2% ежемесячно.
Задание: определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.

Налог на имущество организаций определен в гл. 30 НК РФ. Налогоплательщиками признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Налог на имущество берется со средней стоимости за квадратный метр площади.

Answer 1

Решение:
1. Определим сумму ежемесячной амортизации по линейному методу:
500 000*1%=5 000 руб.
2. Рассчитаем стоимость имущества за квартал:
На 1 января: 390 000 руб.
На 1 февраля:385 000 руб.
На 1 марта: 380 000 руб.
На 1 апреля: 375 000 руб.
3. Рассчитаем среднеостаточную стоимость имущества за квартал:
1 530 0003+1=382 500 руб.
4. Рассчитаем стоимость имущества за квартал:На 1 января: 830 000*2%=16 600 руб.
830 000-16 600=813 400 руб.
На 1 февраля: 813 400*2%=16 268 руб.
813 400-16 268=797 132 руб.
На 1 марта: 797 132* 2%=15 943 руб.
797 132-15 943=781 189 руб.
На 1 апреля: 781 189*2%=15 624 руб.
781 189 -15 624=765 565 руб.
5. Определим среднеостаточную стоимость имущества за квартал:
(830 000+813 400+797 132+781 189)4=805 430,25 руб.
6. Рассчитаем налог на имущество организации за первый квартал:
(382 500 + 805 430,25) * 2,2 % * 14 = 6 533,63 руб.

Ответ: сумма налога на имущество организации за первый квартал, подлежащая уплате в бюджет составила 6 533,63 рубля.