Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму – 910 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;

Question

1. Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму – 910 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;
2. Продукция оплачена денежными средствами на сумму – 500 тыс. руб. На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года;
3. В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму – 500 тыс. руб., включая НДС – 18%;
4. Организацией получена предоплата в сумме – 180 тыс. руб.;
5. Заотчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении, включая НДС – 22 тыс. руб.;
6. Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму – 10 тыс. руб.;
7. Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму – 1,7 тыс. руб.
Задание: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

НДС определяется главой 21 часть 2 НК РФ – налогоплательщиками НДС признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица занятые перемещением товара через таможню. Объектом налогообложения признаются операции от реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. В п. 1, 2 и 3 ст. 164 НК РФ указаны ставки НДС – налогообложение может производиться по ставкам 0%, 10%, 18%.

Answer 1

Решение:
1. Определим сумму налога на добавленную стоимость по каждой операции:
- 910*18118 = 138,81 тыс. рублей
- 500*18118 = 76,27 тыс. рублей
- 180*18118 = 27,46 тыс. рублей
- 22*18118 = 3,36 тыс. рублей
- 10*18118 = 1,53 тыс. рублей
- 1,7*18118 = 0,26 тыс. рублей
2. Определим сумму входящего налога на добавленную стоимость:
76,27 + 3,36 + 1,53 + 0,26 = 81,42 тыс. рублей
3. Определим сумму исходящего налога на добавленную стоимость:
138,81 + 27,46 =166,27 тыс.рублей
4. Определим налог на добавленную стоимость при использовании накопительного метода при отгрузке:
166,27 – 81,42 = 84,85 тыс. рублей
Ответ: сумма налога на добавленную стоимость организации, подлежащая уплате в бюджет, составила 84,85 тыс. рублей.