Question

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):
- доходы от реализации товаров – 41 млн. рублей;
- доходы от оказания транспортных услуг – 16 млн. рублей;
- доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 2,1 млн. рублей;
- сумма полученной финансовой помощи от учредителя – 630 тыс. рублей;
- доходы от сдачи имущества в аренду – 3,9 млн. рублей;
- доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации – 380 тыс. рублей;
- материальные расходы – 20 млн. рублей;
- расходы на оплату труда пяти работников – 550 тыс. рублей;
- расходы на канцелярские товары – 130 тыс. рублей;
- расходы на юридические услуги – 370 тыс. рублей;
- представительские расходы в соответствии со сметой – 210 тыс. рублей;
- стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией – 340 тыс. рублей;
- расходы на проведение обязательного аудита - 110 тыс. рублей;
- расходы на сертификацию продукции и услуг – 80 тыс. рублей;
- расходы на приобретение амортизируемого имущества – 140 тыс. рублей;
- пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС – 35 тыс. рублей;
- оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами – 3 млн. рублей;
- оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют – 21 тыс. рублей;
- оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора – 2 млн. рублей.
Задание: определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» заналоговый период.
Налог на прибыль организаций и предприятий определяется главой 25 часть 2 НК РФ и составляет 20 % от суммы прибыли. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются российские организации иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ и получающие доходы от источников РФ. Объектом налогообложения является полученная прибыль.
Произведем расчет налога на прибыль при признании доходов методом начисления.

Answer 1

Решение:
1. Определим сумму доходов от реализации:
41 + 16 = 57 млн.рублей
2. Определим сумму внереализационных доходов:
0,63 + 3,9 + 0,38 = 4,91 млн.рублей
3. Определим сумму расходов с заработной платы:
0,55 х 34 % = 0,18 млн.рублей
4. Определим сумму расходов, связанных с производством и реализацией:
20+0,55+0,19+0,13+0,37+0,21+ 0,34+ 0,11+ 0,08 + 0,03= 22,01 млн. рублей
5. Определим сумму внереализационных расходов: 0,9 млн. рублей
6. Определим прибыль до налогообложения:
(57 + 4,91) – (0,18 + 22,01) = 39,72 млн. рублей
7. Определим налог на прибыль:
39,72 х 20 % = 7,94 млн. рублей

Ответ: сумма налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период составила 7,94 млн. рублей.