Решение
Проведем расчет средней заработной платы персонала, а также рассчитаем индексы по среднесписочной численности, фонду заработной платы и средней заработной платы.
Средняя заработная плата рабочих в предыдущем году = 960 тыс. руб. /200 чел. = 4,8 тыс. руб.
Средняя заработная плата рабочих в отчетном году = 966 тыс. руб. /210 чел. = 4,6 тыс. руб.
Средняя заработная плата служащих в предыдущем году = 273 тыс. руб. /70 чел. = 3,9 тыс. руб.
Средняя заработная плата служащих в отчетном году = 210 тыс. руб. /50 чел. = 4,2 тыс. руб.
Проведем расчет индексов по всем показателям и сведем эти данные в таблицу.
Категория персонала | Индексы |
| среднесписочная численность, чел. | Фонд заработной платы, тыс. руб. | средняя заработная плата |
Рабочие | 1,05 | 1,01 | 0,96 |
Служащие | 0,71 | 0,77 | 1,08 |
Проведем расчет влияния факторов индексным методом:
- влияние среднесписочной численности:
рабочих 966 *(1,05-1) =+ 48,3 тыс. руб.
Увеличение в отчетном году рабочих на 10 человек привело к росту фонда заработной платы на 48,3 тыс. руб.
служащих 210*(0,71-1) = - 60,9 тыс. руб.
Снижение численности служащих в отчетном периоде на 20 человек привело к снижению фонда заработной платы на 60,9 тыс. руб.
- влияние средней заработной платы
рабочих 966 *1,05*(0,96-1) = - 42,26 тыс. руб.
Снижениесредней заработной платы в отчетном периоде с 4,8 тыс. руб. до 4,6 тыс. руб. привело к уменьшению ее фонда на 42,26 тыс. руб.
служащих 210*0,71*(1,08-1) = + 11,928тыс. руб.
Рост средней заработной платы служащих в отчетном году по сравнению с предыдущим на 0,3 тыс. руб. привел к увеличению общего фонда оплаты труда на 11,928 тыс. руб.
Рассчитаем общее влияние факторов:
- по рабочим +48,3 тыс. руб. – 42,26 тыс. руб. = + 6 тыс. руб.
- по служащим -60,9 тыс. руб. +11,928 тыс. руб. = - 48,972 тыс. руб.