Question

При проверке реализации установлено, что в отчетном периоде предприятие на основании договора передало покупателям по накладным 4 единицы продукции. Отпускная цена за одну единицу – 2 100 000 руб., в т.ч. НДС – 20 %. Производственная себестоимость единицы продукции – 1 507 000 руб.
Начислено транспортному предприятию за доставку продукции покупателю – 25 800 руб., в т.ч. НДС – 20%. Командировочные расходы, начисленные работнику за сопровождение груза, - 22 000 руб. На основании учетной политики предприятия моментом реализации считается поступление денег на расчетный счет продавца.
Вышеуказанные операции в учете не отражены.
Требуется: Восстановить операции в учете. 1)Отразить начисление коммерческих расходов и списание их при реализации. 2) Отразить реализацию продукции с начислением налогов вбюджет от суммы выручки, связанных с реализацией продукции (по ставкам, существующим на текущий период времени). 3) Определить и отразить финансовый результат от реализации продукции

Answer 1

Решение:
1) Восстановим операции по реализации в учете:
Дт 51 Кт 90 – 8 400 000 (2 100 000 * 4)
2) НДС
Дт 90 Кт 68 – 1 400 000 (8 400 000 * 20 /120)
3) Отразим списание фактической себестоимости реализации:
Дт 90 Кт 45 – 6 028 000 (1 507 000 * 4)
Дт 44/1 Кт 60 – 21 500 (25 800 – 4 300)
Дт 18 Кт 60 – 4 300 (25 800 * 20 /120)
Дт 44/1 Кт 71 – 22 000
Дт 90 Кт 44/1 – 43 500 (21 500 + 22000)
4) Рассчитаем финансовый результат:
∑ Дт 90 = 1 400 000 + 6 028 000 + 43 500 = 7 471 500
∑ Кт 90 = 8 400 000
Финансовый результат – прибыль
Дт 90 Кт 99 – 928 500 (8 400 000 – 7 471 500)