Question

При проверке расчетов с бюджетом по подоходному налогу аудитором выборочно проведен расчет подоходного налога с дохода главного механика предприятия.
Зарплата в январе – 2 140 000, в феврале – 1 650 000 руб., в марте -1 830 000 руб., в апреле – 1 720 000 руб., в мае – 1 910 000 руб. В феврале выплачена материальная помощь – 250 000 руб. Количество иждевенцев-2, в том числе сын – студент ВУЗа. За обучение сына перечислено – 1 080 000 руб. соответствующие подтверждающие документы предоставлены в бухгалтерию своевременно.
Из заработной платы за весь указанный период удержан и перечислен подоходный налог в размере - 140 000 руб.
Требуется: Определить правильность размера подоходного налога, произвестинеобходимые расчеты. Расчеты производить по действующему нормативному законодательству. Восстановить операции в учете.

Answer 1

Решение:
1) Рассчитаем подоходный налог за январь:
(2 140 000 – 81 000 * 2) * 12% = 237 360руб.
2) Рассчитаем подоходный налог за февраль:
(1 650  000 – 81 000 * 2) * 12% = 178 560руб.
3) Рассчитаем подоходный налог за март:
(1 830 000 – 81 000 * 2 – 1 080 000) * 12% = 70 560руб.
4) Рассчитаем подоходный налог за апрель:
(1 720 000 – 81 000 * 2 – 292 000) * 12% = 151 920руб.
5) Рассчитаем подоходный налог за май:
(1 910 000 – 81 000 * 2) * 12% = 209 760руб.
Сумма подоходного налога за январь – май = 848 160руб.
По данным проверки сумма подоходного налога занижена на 708 160руб.
(848 160 – 140 000).
6) Проведем восстановительную запись:
Дт 70 Кт 68 – 708 160
Дт 68 Кт 51 – 708 160