Question

При проверке расчетов с подотчетными лицами установлено, что экономист предприятия Иванов И.И. приказом № 21/к был направлен в г. Минск для участия в семинаре. При выезде ему был выдан аванс в сумме 380 000 руб. По приезду Иванов И.И. предоставил, следующие документы:
Командировочное удостоверение с отметками:
Убыл из Бреста 11 ноября
Прибыл в Минск 12 ноября
Убыл из Минска 17 ноября
Прибыл в Брест 18 ноября
Два билета на сумму 34800 руб. каждый, НДС – 5800 руб.
Счет за гостиницу за все время пребывания – 258600 руб.
В бухгалтерском учете операции отражены следующим образом:
Д-т сч. 71 К-т сч. 50 — 380 000 руб. — сумма выданного аванса;
Д-т сч. 20 К-т сч. 71 — 380 000 руб. — на сумму выданного аванса;
Требуется: Установить допущенные нарушения(использовать нормы командировочных расходов по действующему законодательству), произвести необходимые расчеты, восстановить операции в учете.

Answer 1

Решение:
1) Рассчитаем суточные по норме 22 000 руб. на настоящий момент
8 * 22 000 = 176 000
С учетом проверяемых документов общая сумма по данным проверки составила: 176 000 + 34 800*2 + 258 600 = 504 200
По результатам проверки сумма командировочных расходов занижена на 124 200 (504 200 – 380 000)
2) Восстановим операции в учете:
Дт 71 Кт 50 – 380 000
3) Старнируем проводку Дт 20 Кт 71 – 380 000
4) Делаем дополнительную запись
Дт 26 Кт 71 – 492 600 (504 200 – 5 800*2)
Дт 18 Кт 71 – 11 600 (5 800*2)
Так как сумма командировочных расходов по данным проверки больше на 124 200 руб. (492 600 + 11 600 – 380 000), необходимо восстановить операцию по возмещению
Дт 71 Кт 50 – 124 200
Занижение затрат на командировочные расходы на 124 200 руб. привело к завышению прибыли на 124 200 руб.