Question

Начислить налог по упрощенной системе налогообложения:
а) доходы;
б) расходы.
Доход – 1 200 000 руб.
Отчисления в пенсионный фонд – 30 000 руб.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 2 000 руб., в том числе за счет средств соцстраха – 300 руб.
Расходы – 700 000 руб.

Answer 1

Решение:
1) Рассчитаем налог организации по упрощенной системе, когда объектом налогообложения являются доходы. Для этого:
а) определим первоначальную сумму налога по формуле:
ПСН = Налоговая база (доходы) * 6%
ПСН = 1 200 000 * 6% = 72 000 (руб.).
б) первоначальную сумму налога умножим на 50% и сравним результат с суммой отчислений в пенсионный фонд:
ПСН * 50% = 72 000 * 50% = 36 000 (руб.),
36 000 руб. > 30 000 руб., следовательно, сумма вычета равна сумме отчислений в пенсионный фонд.
в) определим сумму пособий по временной нетрудоспособности:
ПВН = Общ. сумма начисленных пособий – Сумма за счет ср-в соцстраха
ПВН = 2 000 – 300 = 1 700 (руб.).
г) определим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, по формуле:
Н Д = ПСН – Сумма вычета – ПВН
Н Д = 72 000 – 30 000 – 1 700 = 40 300 (руб.).
2) Рассчитаем налог организации по упрощенной системе, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Для этого:
а) определим налоговую базу по формуле:
НБ = Доходы – Расходы
НБ = 1 200 000 – 700 000 = 500 000 (руб.).
б) определим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, по формуле:
Н Д– Р = НБ * 15%,
Н Д– Р = 500 000 * 15% = 75 000 (руб.).
Ответ: налог по упрощенной системе налогообложения равен:
а) если объектом налогообложения являются доходы – 40 300 руб.;
б) если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов – 75 000 руб.