Question

Начислить ЕСН и удержать НДФЛ с дохода работника за январь. Доход работника 28 000 руб., в том числе материальная помощь – 5 000 руб. Пособие по временной нетрудоспособности – 2 000 руб. 1 ребенок.

Answer 1

Решение:
Работнику за месяц январь было начислено в общей сумме 30 000 руб. (28 000 + 2 000 = 30 000).
В налоговую базу для расчета ЕСН входят все приведенные выше доходы работника за исключением пособия по временной нетрудоспособности, таким образом, она составляет 28 000 руб. ЕСН рассчитывается по ставке 26%:
ЕСН = 28 000 * 26% = 7 280 (руб.);
в том числе: ФСС = 28 000 * 3,2% = 896 (руб.),
ПФ = 28 000 * 20% = 5 600 (руб.),
ФФОМС = 28 000 * 0,8% = 224 (руб.),
ТФОМС = 28 000 * 2% = 560 (руб.).
Рассчитаем налоговую базу для НДФЛ учитывая, что налогом облагается сумма материальной помощи лишь свыше 4 000 руб., кроме того, данному работнику предоставляется социальный налоговый вычет в размере 600 руб. на 1 иждивенца, т.к. его совокупный доход с начала года не превышает 40 000 руб. (социальный налоговый вычет в размере 400 руб. работнику не предоставляется, т.к. его совокупный доход с начала года превышает 20 000 руб.):
НБНДФЛ = 30 000 – (4 000 + 600) = 25 400 (руб.).
НДФЛ рассчитывается по ставке 13%:
НДФЛ = 25 400 * 13% = 3 302 (руб.).
Ответ: ЕСН с дохода работника за январь составил 7 200 руб., НДФЛ удержан в размере 3 302 руб.