Question

Рассчитать налогооблагаемую прибыль от операции по реализации кондитерских изделий.
Исходные данные:
Магазин приобрел партию кондитерских изделий стоимостью 472 000 руб (в том числе НДС 72000 руб.), доставлены изделия собственным транспортом, расходы по доставке составили 23 600 руб.(в том числе НДС 3600 руб.) расходы по доставке включаются в стоимость товара. Кондитерские изделия реализованы по цене 590 000 руб. (в том числе НДС 90000 руб.)

Answer 1

Решение:
1) Согласно абз.2 пп.2 п.1 ст. 248 НКРФ: При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Прибыль = доходы— расходы
2) рассчитаем доходы кондитерского магазина: 590 000 руб- 90 000(НДС) = 500 000 руб.
3) расходы организации: стоимость приобретенных изделий без НДС = (472 000 – 72 000 = 400 000 руб.) + (транспортные расходы 20000 руб). Итого расходов = 420000 руб.
4) Рассчитываем налогооблагаемую прибыль: 500 000 — 420000 = 80000 руб.