Решение:
Так как в соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НКРФ «Объектом налогообложения признается передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций» передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основепризнается реализацией товаров (работ, услуг); Поэтому передача сервизов является реализацией.
1. Рассчитать налоговую базу торговой организации. При реализации 6000*40= 240000, по сервизам, переданным безвозмездно 10*6000=60000. налоговая база- 240000+60000=300000.
2. Расчитаем Сумму НДС с налоговой базы
НДС начис=Вначисл*Сндс=200000*0,18=36000
3. 240000*0,18=43200 - НДС с реализованных
60000*0,18 =10800 - НДС с переданных на безвозмездной основе
4. 43200+10800-36000=18000 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Задача 5 (8)
1. Определить, какая организация является плательщиком НДС, и сумму НДС при безвозмездной передачи станка.
2. Рассчитать налоговую базу и сумму налога при реализации безвозмездно полученного станка.
Исходные данные:
Организация получила безвозмездно сверлильный станок. Стоимость полученного станка 145 140 (в том числе НДС).
Через три года организация – получатель реализовала станок за 75 582 руб.(с учетом НДС). На момент продажи остаточная стоимость станка составила 58 140 рублей.
Решение:
Организация, которая получила безвозмездно станок не уплачивала НДС при приобретении, она поставила сумму станка вместе с НДС. Но безвозмездные передачи являются в НДС реализацией, поэтому НДС уплачивала передающая сторона. Она заплатила НДС.
Теперь этот станок был реализован. Продан с учетом НДС.
По законодательству НДС нужно заплатить с разницей между ценой реализации с НДС и остаточной стоимостью.
75 582- 58 140 =17 442 –разница.
17 442*0,18 = 3 140 рублей.